会计监督是会计的另一项重要职能

有效发挥会计监督职能不仅可以维护财经纪律和社会经济秩序，对健全会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，也起到重要作用。
会计机构、会计人员依法对本单位的经济活动进行会计监督。
1、 对原始凭证进行审核和监督
(1)对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。
(2)对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
2、 对会计帐簿的监督
会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理
3、 对实物、款项的监督
会计机构。会计人员应当对实物、款项进行监督。发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理会计人员遇职权范围以外的，应当立即向本单位负责人报告，请求查明原因，作出处理
4、 对财务收支的监督
会计机构，会计人员对单位的财务收支实行监督，具体内容是：
(1)对审批手续不全的财务收支，应当驳回，要求补充、更正。
(2)对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。
(3)对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
(4)对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向单位负责人提出书面意见请求处理。单位负责人应当接到书面意见起十日内作出书面决定，并对决定承担责任。
(5)对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。
(6)对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审计税务机关报告。
5、 对财务报告的监督
会计机构、会计人员对指使、强令编造篡改财务报告行为，应当制止和纠正：制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。
6、 对其他经济活动的监督
会计机构、会计人员违反单位内部会计制度，以及单位制定的预算、财务计划，经济计划、业务计划等的经济活动实行监督。

会计人员职业道德

会计人员职业道德是会计人员从事会计工作应当遵循的道德标准。建立会计人员职业道德规范,是对会计人员强化道德约束,防止和杜绝会计人员在工作中出现不道德行为的有效措施。
会计人员的职业道德主要包括以下六个方面。
1. 敬业爱岗。即会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的知识技能适应所从事工作的要求。
2. 熟悉法规。即会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度结合会计工作进行广泛宣传。
3. 依法办事。即会计人员应当按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
4. 客观公正。即会计人员办理会计事务应当实事求是,客观公正。
5. 搞好服务。即会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况,运用掌握的会计信息和会计方法,为改善单位内部管理,提高经济效益服务。
6. 保守秘密。即会计人员应当保守本单位的商业秘密,除法律规定和单位领导人同意外,不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

资金管理规定

为加强企业财务管理，确保资金安全，加快资金周转，提高资金利用率，使企业不断地增强执行财经纪委的自觉性，提高企业的经济效益，特制定本规定：
一、 现金管理要求：
1、 财务主管会计（审记人员）必须认真审核每笔现金收支。对于各项现金支出，要审核其合法性、合理性；还要审核原始凭证中所填报项目是否完整，内容是否准确，手续签章是否齐全；审核无误后办理收、付款手续。凭收、付款原始凭证编制现金收、付凭证，作为登记现金日记帐的依据。
2、 办理现金收付和银行结算业务。严格按照财经纪律、结算纪律及企业管理制度办理正常业务款项收付，对各项规定支出严格结算审核关。必须经领导签字、财务科负责人（主管会计）审核同意签字后，出纳方可支付，对违反规定及不合理支出拒绝受理。抵制不正之风，堵塞漏洞，严格执行结算纪律及各项开支规定。
3、 库存现金不得超过银行核定的限期，不得以白条抵充现金，更不得任意挪用现金。
4、 现金收付要当面点清。在原始凭证上加盖收、付款戳记，编制收付款凭证。根据收付款凭证逐笔逐日按顺序登记现金日记帐。做到日清月结，清点实际库存现金，核对帐实（每天要做清点记录）。金额不符要及时查询，找不出原因的，由本人赔偿其损失部分，不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算，违者一经查出严肃修理。
5、 借款要有正式手续，凡无正式手续，财务科、主管财务人员拒绝支付。因公外出人员借款由公司领导签字批准，财务科负责人审核签字后，出纳方可办理付款手续。返回后五天内报销清帐，如无特殊情况下不报销清帐在当月工资中扣回借款金额。前款不清，后款不借。如发生差错和丢失，由丢失人自己赔偿。
二、 银行支票的管理:
1、 凡与本市银行开户单位发生经济往来，超过规定结算起点的，都要采取银行支票结算。一笔业务不得同时使用支票和现金。
2、 银行支票由财务科统一签发，在办理签发支票时，必须做好记录，领用人必须签字；登记用途，使用限期；由领导签字，财务科审核办理。保证票面、存根和原始凭证三者的完全一致。
3、 严禁签发空白支票。对逾期未用的空白转帐支票要及时收回，不准将空白支票交给销售单位代为签发，更不能作抵押，填错支票，要加盖作废戳记。如发生丢失，及时通知有关部门，避免发生损失，造成损失的，一切后果自负。
4、 按时拿回银行对帐单，每月终了作出未达帐项记录。
三、 货币收支的管理：
1、 对外付款，审核增值税发票（或普通发票）是否符合有关规定，收款单位名称与出具发票单位及所盖图章名称是否一致。由经手人、领导签字，缺一不可，否则财务科不得付款，不予办理。严禁转嫁货款，避免发生纠纷和因缺乏证据而造成损失。违反规定造成经济损失由当事人、负责人承担。
2、 收回货款：
（1） 现金结算，收取现金要严防假币，当面点清现金，现款要有二人及时送存银行，违反规定造成损失、收到假币由当事人负担。
（2） 支票结算、审核收款人名称、有效期、大小写金额是否相符，有无涂改，认真核对持票人的身份证。
（3） 银行汇票结算，收款人或背书人确为我单位，单位帐号、开户银行正确。符合各种要求审核无误后，在汇票金额以内办理结算，可将实际结算、金额和多余金额准确填好，及时存入银行。
（4） 积极回笼货币资金。对应收款项要积极主动催收办理。收入支票、现金要当日及时存入银行，不得延误。
（5） 各科室及个人都要严格执行财经纪律，遵守资金管理制度，以保证资金不跑不漏，体外循环，提高资金的使用效益。

会计稽核制度

为了加强会计核算和会计监督，提高会计核算工作质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，特制定本办法。
一、 原始凭证的稽核：
（一） 审查凭证的合法性。原始凭证反映的经济任务是否合法，是否符合财务预算及合同协议的规定，是否符合财经纪律和财务制度，有无弄虚作假和双重列支等违法问题的发生。
（二） 审查凭证真实性。原始凭证的经济内容是否真实、单位名称是否正确、有无伪造、涂改、大头小尾、上下联之间的数额不符等情况。
（三） 审查凭证完整性。原始凭证的内容是否完整，名称、计量单位、单价、数量、金额等项目是否登记齐全，计算是否正确，大小写金额是否一致。
（四） 审查凭证完备性。原始凭证的手续是否完备，经办人、部门负责人、公司领导等是否签章，财产物资是否有验收入库等手续，款项收付凭证是否加盖"收讫"或"付讫"章，以及出纳人员印章。
（五） 稽核中发现业务不合法、内容不真实、项目填写不完整、手续不完备的原始凭证，会计人员有权拒绝办理，若发现违法行为或怀疑有问题的事项应及时向领导汇报。
二、 会计凭证的稽核：
（一） 审查会计科目的运用及对应关系是否正确，是否符合记帐规则，是否按经济业务发生的时间顺序编制会计凭证，有无凭证大汇总的现象。
（二） 审查凭证的日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数等内容是否齐全、完整。
（三） 审查会计凭证核算与所附原始凭证反映的经济内容是否相符，有无弄虚作假现象。
（四） 审查会计凭证的制作人员、稽核人员、记帐人员、主管人员印章是否齐全。
三、 会计帐簿的稽核：
（一） 审查会计帐簿是否按制度规定设置，是否严格划分使用"订本式"帐簿和"活页式"帐簿的范围。
（二） 审查帐簿是否有启用页和目录表，有关内容和印章是否齐全，中途更换经管人员是否在启用页上有交接记录，帐户余额是否盖章。
（三） 审查帐簿记录是否正确，是否按记帐规则记帐，日记帐是日清月结，帐簿记录发生错误是否按规定订正，有无刮擦、涂改现象。
（四） 审查记帐日期、摘要、帐页编号，对方科目是否填写齐全正确。
（五） 审查是否按月、年办理结帐和按规定划线，记载满页后是否注明"过次页"和"承前页"，年度终了有无办理结转下年手续。
四、 会计报表的稽核：
（一） 审查报表种类是否齐全，封面及报表日期、印章等内容是否完备。
（二） 审查表内项目之间表与表之间，本期报表与上期报表之间是否相互衔接，勾稽关系是否正确。
（三） 审查报表有无漏项、漏数、漏行、错字以及数字错误和帐务处理不当等问题。
（四） 审查报表内资金、成本、利润等项目计算是否正确，计算口径是否保持一致性，并符合上级规定的要求。
（五） 审查报表有无文字说明，是否有分析、有预测、有建议。
五、 收入成本、利润的稽核
（一） 审查当期收入是否全部入帐，计算是否正确，有无弄虚作假、截留收入或虚增收入现象。
（二） 审查各种税金是否计算正确，有无少计税或多计税现象，各种费用是否提取正确，有无多提或漏提、少提现象。
（三） 审查成本核算是否真实，费用列支渠道是否正确，有无乱摊成本费或少摊成本费用现象。
（四） 审查利润成果计算是否正确，利润分配是否符合制度规定，有无虚盈实亏或虚亏实盈现象。

稽核人员岗位职责

1、 凭证要进行复核。对原始凭证，要从凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否准确等方面进行认真复核。
2、 对帐薄登记要进行复核。对帐薄登记的复核，要看登记是否符合规定要求，其内容是否与原始凭证、记帐凭证相符。
3、 对各项财务收支进行复核。各项财务收支，要根据财务收支计划和财会制度，将所有的收支，逐笔进行审核。
4、 对财务收支计划进行复核。复核各项财务收支计划，看其指标的计算是否正确，指标之间是否衔接，计划是否切实可行。
5、 对稽核中发现问题应采取措施。对稽核中发现问题，稽核人员要分析情况，分别采取以下措施：对于可以更正、补救和重新取得合法凭证的，要求有关人员坚决进行更正、补救和重新取证。
6、 稽核人员应对已复核过的会计资料负责，应在已复核的会计资料上盖章。

债权债务结算制度

为了加速资金周转，充分发挥资金的作用，必须加强对债权债务的管理，并及时结算，具体规定如下：
1、 债权的发生，必须首先取得债务方符合规定的凭证，由领导人审批签字后才可办理。
2、 债务的发生，必须首先由领导研究同意，才可出具符合规定的凭证办理。
3、 不管任何情况，均不得受理与本单位无关的债权、债务业务。
4、 各项往来款项，在到达合同日期，取得合法报销凭证时，应及时进行清理结算，防止不合理的占用和呆帐的发生。始出差预备的差旅费，应在返回后三日内结清，并一借一清。

会计科长岗位责任制

1、 在经理领导下，负责本单位的财务工作，贯彻有关会计法令、制度和指标，遵守国家财经纪律。
2、 做好会计核算工作，月末及时向领导提供有关的数据资料。
3、 严格审核各种会计报表，确保其准确无误。
4、 按时清理债权、债务，防止拖欠，严格控制呆帐。
5、 制定的各项会计核算制度，既要符合财经法规，又要符合公司的实际，并随时检查各项制度的执行情况。
6、 负责单位的经济管理及其它有关财务制度的掌握和财务管理工作，保证财产、商品、现金的安全，定期清查库存，定期对固定资产、低值易耗品和其它商品进行清查核对，做到帐物、帐实、帐帐相符。
7、 建立定期学习制度，依照考核办法，定期考核，提高会计人员的政治素质和业务水平。

主管会计岗位责任制

1、 掌握会计核算理论，熟悉国家有关法规、政策和企业各项制度，并正确贯彻执行。
2、 根据企业要求，及时编报本公司的有关财务资料，认真执行企业下达的各项财务计划指标。
3、 在财务科长领导下，搞好资金扎算，合理调剂资金使用，加强资金管理，严格资金开支。
4、 负责会计事物处理，准确及时的计提税费，严格审核每笔经济业务的来龙去脉，达到证证、帐证、帐表三相符，正确放映经营成果，搞好利润分配。
5、 正确设置，熟练运用帐薄，及时正确地编制各种会计报表，分析报表及编报说明，达到数字真实，整洁清晰，上报及时。
6、 不断完善各项会计核算、管理办法，管好会计档案，协调各方面关系，为领导当好参谋。

记帐员岗位责任制

1、 热爱本职工作，了解一般会计理论及核算程序，工作认真负责。
2、 正确设置帐簿，准确运用科（子）目。
3、 按照记帐规则，正确、及时的登记帐簿，内容完整，摘要简明，字迹端正清晰，改错及结算符合规定。
4、 搞好财产监督，定期核对帐目，商品记帐员每季两次与保管员对帐，发现问题及时查明原因并纠正，确保帐帐相符。
5、 逐单结转销售成本数字完整、准确，成本结转真实，盈亏核算正确。
6、 按会计制度规定及时结帐、过帐、更换新帐，装订成册，妥善保管，次年归档。

出纳员岗位责任制

1、 熟悉财经纪律，结算纪律及企业管理制度，了解会计核算的基本程序和要求。
2、 在财务科长领导下，做好银行存款及库存现金的收集并随时记帐，每日终了向会计提交银行存款及库存现金日报，做到日清月结。
3、 逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金和银行存款余额，如发现长、短款项，立即如实向会计汇报。
4、 认真执行现金管理制度，不坐支留用，白条顶库，挪用借支和超出库存限额。
5、 熟练运用记帐规则，正确及时的登记帐簿，内容完整，字迹清晰，帐实，帐帐相符。
6、 加强政治学习，增强自身修养，遵纪守法，忠于职守，廉洁秉公，实事求是，工作主动热情，搞好优质服务。

保管员岗位责任制

1、 负责商品及包装物的出入库工作，要认真清点、验收库存。
2、 商品进、出、存三个环节，要严格执行收发退换制度，做到帐帐相符。
3、 在库商品必须按照销售单，无单据禁止办理入库手续，不按规定办理，责任自负。
4、 每月要定期盘点库存，由财务人员参加清点，发现问题及时上报、盘盈、盘亏及时处理帐务，不准拖延时间，发货时要认真核实。
5、 负责仓库的安全工作，严禁在仓库吸烟，严格执行仓库管理制度，并认真执行各项规章制度。

库存商品出入库管理规定

1、 严把商品入库验收关，现场监卸，认真验收，按入库凭证与商品逐项核对，及时办理入库手续并迅速将入库单据传递到财务科。
2、 保管员正确及时地记载商品进、出、存动态，与商品记帐员每季对帐两次，坚持"日动日碰"，季末盘点，年末彻底清点制度，保证帐帐、帐实相符。发现差错认真查找，确属责任事故而又无法挽回的，如实填报，不准匿而不报，不准弄虚作假，不准诿过他人。
3、 帐薄的记载、更正、结帐、换帐必须符合规定，凭证每月装订，妥善保管，未经批准，不得销毁。
4、 商品出库（包括提取样品）必须有合法凭证，凭证各项要填列齐全，有权拒绝付货。
5、 保管员发货时，要认真审核商品的品名、单位、数量、件数，做到差错不出门。
6、 商品出库严格掌握先进先出的原则，同时商品出门必须交验有保管员签字、证货相符的出门证。

现金管理制度

为加强现金管理，堵塞漏洞，防止违法乱纪，建立严格的现金管理制度。
1、 按照国家关于现金管理的规定，除对职工个人发放工资、奖金、津贴、福利费、各种社会保险和社会救济费、旅差费，以及向农民购买农副产品以及在结算起点以下的开支可使用现金外，其他对应办理转帐结算业务，不允许使用现金结算。
2、 收入现金应及时送存银行，坚决执行现金收支两条线的规定，不坐支销货款，企业在生产经营中需要现金，必须通过现金支票从银行提取。
3、 按照库存现金的限额，超过部分应及时送存银行。
4、 对找零用的备用现金，可单独另行核定定额（不包括在库存现金限额内），不得以白条抵充库存现金，以保证帐实相符。
5、 外出采购或其他出差人员所需现金应规定限额，尽量采取非现金方式进行交易，必须动用现金时，应事先提出申请，经批准后方可用现金结算。
6、 严禁其它单位或个人在企业套取现金，企业与附属的集体性质的单位，如服务公司等也不准转移或套取现金。
7、 严禁职工个人借用单位的公款。
8、 严禁挪用公款。财会人员也不得将公款带至自己家中存放、保管，以保证现金安全。
9、 严格稽核制度，对出纳工作加强监督。从银行提取现金时，支票印鉴应有两个或两个以上的财会人员预留，提取现金一定数额时，必须经过财会负责人批准。

财产物资管理制度

1、 加强财产物资管理，爱护国家财物。
2、 增加固定资产，应及时登记入帐。
3、 严格物资领发、调拨手续。
4、 对低值易耗品及办公用品等实行严格的审批及定额消耗的管理办法。
5、 实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法。对财产物资，要每年组织人员进行一次清查。如有盘盈或盘亏，要及时查明原因分清责任，按照有关规定，报批后再调整帐务。
6、 加强物资仓库的管理。保管员对仓库物资，要做到心中有数；要确保无虫、无鼠、无腐烂、要提高警惕，防火防盗，要对某些积压不用的物资及时向领导提出处理意见，经批准后及时处理。
7、 建立健全并管好物资帐。分别设置固定资产帐、分类帐、明细公户帐、材料帐、低值易耗品帐。会计同保管员要分工协作，务使帐帐相符，帐物相符。
8、 某些物资要定期发出及时收回。
9、 公物一般不得私人借用。若遇特殊情况，须经单位领导人批准后方可借用，并应在限期内主动归还，若有损失或丢失，应酌情赔偿。
10、 固定资产的报废，要有审批手续。不能继续修理使用的固定资产，要由保管员填制报废单，经有关部门和领导批准后，进行帐务处理。

财产物资清查制度

1、 清查财产物资时，必须成立一个以分管财务工作的领导挂帅，以财产物资管理负责人牵头，有总务、财务及有关部门参另的财产物资清查领导小组。
2、 每年必须对财产物资进行一次全面的清查，必须查明各种财产的实有数，以及发生差异、盈亏的原因，以便报上级领导采取措施。保证帐实相符和会计资料准确可靠。每季，可对各科室财产物资保管情况，进行一次核对。
3、 必须查明各种财产物资储备的真实性，对储备不足的应及时补充，以保证工作需要。对积压、呆滞的财产物资要及时处理，充分挖掘财产物资潜力。
4、 必须查明各项财产的管理情况是否良好，有无管理不完善致使财产遭受损失的情况，以便改善管理以保护财产的安全和完整。
会计档案管理制度
为了加强会计档案的管理，保证会计档案的安全、完整，及时归档和定期销毁，根据财政部、国家档案局颁布的《会计管理办法》，结合本公司实际，制定本制度。
一、 会计档案的范围及管理机构
（一） 会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的重要史料和凭证。
（二） 会计档案管理机构为公司财会处设会计档案室，由专人负责会计档案的管理。
二、 会计档案的合理与归档
（一） 月度终了，财务部门要安排专人及时整理装订各类会计凭证和会计报表，年度终了，要及时整理、装订各类会计帐簿。
（二） 会计凭证，应严格按始止顺序号排列装订，做到附件齐全，折叠整齐，厚簿均匀，装订牢固美观，每本会计凭证和厚度一般应在3百米左右，装订不要压字，封面按规定填写、盖章。
（三） 会计帐簿，应抽掉空白帐页和帐皮，用线绳装订成本，然后逐页编号，贴上封面，分类标号，标注清晰。
（四） 会计报表，应各类报表齐全，封面按规定填写、盖章。
三、 会计档案的保管和借阅
（一） 会计档案必须严格管理，做到安全保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防损坏、散失和泄密。
（二） 主管部门或外单位人员需要查阅、借用会计档案，必须经财务主管批准，办理登记手续后，由会计档案管理员协同查阅，严禁拆散或毁损，未经领导批准严禁复印和借出，凡经公司分管领导批准借出的会计档案，必须详细登记，调阅档案的名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位，调阅理由和归还日期等。
四、 会计档案的保管期限
（一） 会计档案的保管期限，从年度终了后第一天算起。
（二） 会计档案根据其特点在保管期上分为永久和定期两种，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、20年。
五、 会计档案的销毁
（一） 会计档案保管期满，需要销毁时，由会计档案室提出销毁清册，经公司领导同意之后以书面形式报经主管部门批准后销毁。
（二） 会计档案销毁时，应由档案专管员和财会共同派员二人以上监销，监销人在销毁会计档案之前，应当认真清点核对 ，销毁后，在销毁清册上签章，并将监销情况报告公司领导。"会计档案销毁清册"要长期限保存。